别再弄错了，这两种费用不得作为进项税额抵扣
一、某出口公司主要从事鞋类产品出口销售业务，兼有部分网上销售业务。经核查，发现该公司将税率为6%的货代费用进项**税额进行抵扣，同时存在将外销收入的税务代理服务费进项**税额进行抵扣。
该公司发生的货代费用和税务代理服务费属于外销免税销售支付的费用，其出口免税相应发生的费用不能作为进项税额抵扣。
二、某工程有限公司主要从事房屋建筑等建筑服务。经核查，发现该公司是适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目，2017年上半年存在无法划分的进项税额。
该公司无法划分的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
主管税务**可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
一、某出口公司主要从事鞋类产品出口销售业务，兼有部分网上销售业务。经核查，发现该公司将税率为6%的货代费用进项**税额进行抵扣，同时存在将外销收入的税务代理服务费进项**税额进行抵扣。
该公司发生的货代费用和税务代理服务费属于外销免税销售支付的费用，其出口免税相应发生的费用不能作为进项税额抵扣。
二、某工程有限公司主要从事房屋建筑等建筑服务。经核查，发现该公司是适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目，2017年上半年存在无法划分的进项税额。
该公司无法划分的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
主管税务**可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
扫一扫下方二维码☟进入甘肃瑞华税务师事务所官网，了解更多资讯。
联系人：黎所长
手机: 18009484517
座机：0931-4185113
地址：兰州市城关区庆阳路366号润城佳园8单元403
